導讀：漏繳、少交稅款，如何處理?解決辦法在這里!企業(yè)常會遇到漏繳或少交稅款。如果是稅務局檢查后涉及補稅的，應當設置“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目。就增值稅檢查中涉及增值稅補退稅金的，在稅務給開出的“增值稅檢查調(diào)賬通知書”中逐筆進行調(diào)整，作為企業(yè)調(diào)整賬戶的依據(jù)。下面，順鑫小編為大家講解。

　　泉州順鑫財務是專門服務于中小企業(yè)的專業(yè)財務代理機構，專業(yè)從事公司注冊、公司轉讓、會計代理、審計、驗資、稅審、證件年檢、稅務籌劃和稅務代理等一站式專業(yè)服務，我們的財務專家隨時為客戶釋疑解難。

　　1、補繳當年的增值稅：

　　補繳當年的增值稅及滯納金罰款會計分錄：

　　借：相關科目(根據(jù)補稅原因而定)

　　貸：應交稅費——增值稅檢查調(diào)整

　　借：應交稅費——增值稅檢查調(diào)整

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　營業(yè)外支出(滯納金、罰款)

　　貸：銀行存款

　　借方相關科目取決于補稅原因，可能有很多原因，根據(jù)實際情況而定。

　　例如1：應作銷售而未作導致少記銷項稅額的調(diào)整分錄：

　　借：應收賬款(庫存現(xiàn)金等)

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——增值稅檢查調(diào)整

　　例如2：將購買的貨物用于集體福利、個人消費、非應稅項目而多抵進項稅額的調(diào)整分錄：

　　借：應付職工薪酬(在建工程、固定資產(chǎn)等)

　　貸：應交稅費——增值稅檢查調(diào)整

　　例如3：因取得假發(fā)票，虛開、代開發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉出進項稅額的調(diào)整分錄：

　　借：原材料(庫存商品等)

　　貸：應交稅費——增值稅檢查調(diào)整

　　2、補交去年的增值稅

　　例如：小規(guī)模企業(yè)，稅務自查時查出，上年有筆收入未入賬，要求補繳增值稅。

　　借：應收賬款、現(xiàn)金等

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　應交稅費——未交增值稅

　　3、補交所得稅

　　例如：有費用不正規(guī)，在匯算清繳時未做調(diào)整，需補交所得稅，和增值稅無關。

　　借：以前年度損益調(diào)整(所得稅費用)

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅 營業(yè)外支出(滯納金、罰款)

　　貸：銀行存款

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　根據(jù)以上分錄調(diào)整資產(chǎn)負債表年初數(shù)及利潤表上年數(shù)。

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