一：納稅義務(wù)發(fā)生并確定后才進(jìn)行稅務(wù)籌劃

　　古語(yǔ)雖有云：“亡羊補(bǔ)牢，未為晚也”，可是這句話(huà)并不適合稅務(wù)籌劃領(lǐng)域，我國(guó)現(xiàn)階段的18個(gè)稅種，每一個(gè)稅種對(duì)每一項(xiàng)納稅義務(wù)的發(fā)生都規(guī)定了特定的條件，如果一旦滿(mǎn)足就需要按照有關(guān)程序履行納稅義務(wù)，常常遇到個(gè)人股東在股權(quán)交易將要結(jié)束時(shí)打來(lái)電話(huà)，只可惜已經(jīng)回天乏術(shù)。

　　二：缺少公司各相關(guān)部門(mén)支持

　　稅務(wù)籌劃是一個(gè)綜合性的工作，需要公司多相關(guān)部門(mén)的參與配合。以申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)資格為例，需要企業(yè)在研發(fā)費(fèi)用、核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)、高新收入、科研人員比例等方面達(dá)標(biāo)，各項(xiàng)指標(biāo)的合格有賴(lài)于各相關(guān)部門(mén)的積極參與，需要財(cái)務(wù)、人力資源、科研、等相關(guān)部門(mén)在申請(qǐng)高新資格前1-3年，有計(jì)劃、有步驟的推進(jìn)。

　　三：對(duì)稅法、稅收政策理解不夠準(zhǔn)確

　　公司的一個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是不是納稅以及應(yīng)納稅額多少是由稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和一系列的規(guī)范性文件決定的，實(shí)務(wù)中，企業(yè)納稅申報(bào)出現(xiàn)稅會(huì)差別，也是基于稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。因而，法規(guī)是稅收的根本屬性，會(huì)計(jì)是計(jì)量的工具。

　　四：沒(méi)有充分考慮到非稅成本

　　稅務(wù)籌劃中，常常需要根據(jù)稅務(wù)籌劃計(jì)劃方案調(diào)節(jié)交易的模式、構(gòu)架，進(jìn)行一系列的商業(yè)安排，商業(yè)安排會(huì)引發(fā)一系列的非稅成本，比如：成立新的公司、籌措一筆過(guò)橋資金等都需要相應(yīng)的時(shí)間周期和人財(cái)物的投入，如果沒(méi)有統(tǒng)籌規(guī)劃好這些關(guān)鍵因素，也非常容易造成稅務(wù)籌劃的不成功。

　　五：對(duì)潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏專(zhuān)業(yè)了解

　　在實(shí)際中，沒(méi)有任何法律風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)籌劃計(jì)劃方案幾乎是不存在的，可以說(shuō)，稅務(wù)法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制伴隨著稅務(wù)籌劃的整個(gè)過(guò)程。因而，需要對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有充分的了解，比如，借助“轉(zhuǎn)讓定價(jià)”進(jìn)行的“稅務(wù)籌劃”通常面臨納稅調(diào)整和稅收利息的風(fēng)險(xiǎn)，而借助偽造材料等手段達(dá)到少繳稅的目的，則有可能觸犯行政責(zé)任甚至于刑事責(zé)任，所以，稅務(wù)籌劃有“雷區(qū)”，公司需慎重。

　　六：稅務(wù)籌劃缺少“合理商業(yè)目的”

　　根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》（國(guó)稅發(fā)[2009]2號(hào)）的規(guī)定，對(duì)于“不具備合理商業(yè)目的的安排”，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以發(fā)起一般反避稅調(diào)查，最常見(jiàn)的形式包括：

　?。?）濫用公司組織形式；

　?。?）濫用稅收優(yōu)惠；

　?。?）濫用稅收協(xié)定；

　?。?）利用避稅港避稅；

　　2015年2月1日實(shí)施的《一般反避稅管理辦法(試行)》對(duì)跨境反避稅給予全面的規(guī)范，因而，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃中，需要有“合理商業(yè)目的”的證據(jù)材料。

　　七：稅務(wù)籌劃后企業(yè)稅負(fù)率過(guò)低

　　可以說(shuō)零瑕疵的稅務(wù)籌劃計(jì)劃方案是不存在的，許多稅務(wù)籌劃計(jì)劃方案有賴(lài)于征納雙方的信息不對(duì)稱(chēng)。如果企業(yè)的稅務(wù)籌劃計(jì)劃方案初期進(jìn)行的都很順利，可是最終造成 企業(yè)的稅負(fù)率過(guò)低，而且無(wú)法提供合理的理由，這種情形下，就很容易被稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅評(píng)估“盯上”，繼而誘發(fā)稅務(wù)檢查和稽查，借助“放大鏡”式稅務(wù)稽查，企業(yè)稅務(wù)籌劃的瑕疵難以保證不被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，“秋后算賬”也是有可能的。

　　八：缺乏有實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人士及團(tuán)隊(duì)

　　事實(shí)上上述全部的因素都可以歸結(jié)到“人”的因素，沒(méi)有具備稅務(wù)籌劃實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人士或團(tuán)隊(duì)，難以確保稅務(wù)籌劃不會(huì)出問(wèn)題。在美國(guó)，許多大公司通常聘請(qǐng)具備風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)籌劃經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)律師進(jìn)行稅務(wù)籌劃，盡管收費(fèi)昂貴，可是依舊受到多數(shù)企業(yè)的歡迎。

　　九：與有關(guān)政府部門(mén)缺少溝通

　　鑒于中國(guó)稅收立法的現(xiàn)狀，許多事項(xiàng)適用稅收政策并不是十分的清晰，這就需要企業(yè)在稅務(wù)籌劃中和政府部門(mén)確認(rèn)有關(guān)稅收政策的具體適用，可是，需要提醒的是，企業(yè)在咨詢(xún)有關(guān)事項(xiàng)前，應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)有明確認(rèn)識(shí)，獲取對(duì)稅務(wù)籌劃計(jì)劃方案至關(guān)重要的信息，并非全盤(pán)告知自己的商業(yè)計(jì)劃與安排，尤其《稅收征管法（征求意見(jiàn)稿）》增加了“預(yù)約裁定制度”，企業(yè)征求稅務(wù)機(jī)關(guān)“預(yù)約裁定”前，更應(yīng)當(dāng)做好準(zhǔn)備。