我在一個(gè)公司發(fā)放工資，但是在另一個(gè)公司代繳納社保，個(gè)稅申報(bào)能否扣除我個(gè)人承擔(dān)的社保?企業(yè)所得稅前能否扣除?

　　答復(fù)

　　1、你問(wèn)的這個(gè)問(wèn)題屬于代繳社保、掛靠社保的問(wèn)題，這種情況在現(xiàn)實(shí)中較為普遍。

　　2、不建議出現(xiàn)以上工資和社保分離的情況，因?yàn)楦鞯囟惥謭?zhí)行口徑可能不同，會(huì)造成個(gè)人承擔(dān)的社保，不允許在工資薪金個(gè)稅中稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、一個(gè)公司發(fā)放工資，但是在另一個(gè)公司代繳納社保，造成社保費(fèi)在企業(yè)所得稅前沒(méi)法稅前扣除。

　　盡量做到人員、勞動(dòng)關(guān)系、工資、社保四位一體，從而做到社保費(fèi)在個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅前的合規(guī)扣除。

　　參考廈門稅局答復(fù)

　　問(wèn)：我司注冊(cè)地在廈門，現(xiàn)有異地(外省)招錄員工，在異地工作。其社保關(guān)系不轉(zhuǎn)移，還是在異地繳納(由異地中介公司代繳，公司支付費(fèi)用給中介)。其工資由公司在廈門發(fā)放，并在廈門代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　請(qǐng)問(wèn)：

　　1、異地繳納的社保費(fèi)用中，個(gè)人承擔(dān)部分，可否在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，稅前扣除。

　　2、異地繳納的社保費(fèi)用中，公司承擔(dān)部分，可否在企業(yè)所得稅前扣除。

　　答復(fù)機(jī)構(gòu)：廈門市稅務(wù)局

　　答復(fù)時(shí)間：2021-01-12

　　答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。請(qǐng)?jiān)诖_認(rèn)該筆支出真實(shí)合法有效的前提下，按規(guī)定執(zhí)行。

　　只要屬于按規(guī)定(包括社保的申報(bào)和繳納都按照社保規(guī)定)繳納的社保費(fèi)用，可以在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，稅前扣除。