重磅消息!又一代理記賬公司通過(guò)微信、私人賬戶(hù)收款逃稅被查，補(bǔ)繳稅費(fèi)加罰款超百萬(wàn)元!

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　　2021嚴(yán)查開(kāi)始!

　　現(xiàn)金、微信、私人賬戶(hù)收款被查!

　　補(bǔ)稅+罰款100萬(wàn)!

　　

 

　　事情大致經(jīng)過(guò)：該公司2015年至2017年度存在隱瞞應(yīng)稅服務(wù)收入的偷稅行為。1、經(jīng)核查，你公司代理其他公司做帳，通過(guò)微信、私人賬戶(hù)或者現(xiàn)金的方式收取做帳費(fèi)，對(duì)做帳收入進(jìn)行內(nèi)部記賬，應(yīng)稅服務(wù)收取費(fèi)用合計(jì)4,959,096.00元，折合銷(xiāo)售收入4,814,656.31元，但你公司只向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)收入2,003,987.51元，隱瞞應(yīng)稅服務(wù)收入2,810,668.80元。2、應(yīng)補(bǔ)繳增值稅84320.06元(其中2015年6,686.07元、2016年44,966.14元、2017年32,667.85元)。3、應(yīng)補(bǔ)繳稅費(fèi)合計(jì)848,717.48元。4、對(duì)該公司的偷稅行為處以少繳稅款百分之五十的罰款422,250.78元。上述案件雖然是通過(guò)與同地區(qū)、同行對(duì)比發(fā)現(xiàn)異常，進(jìn)而查到個(gè)人微信、支付寶收款。但早在央行發(fā)布的《中國(guó)人民銀行關(guān)于非銀行支付機(jī)構(gòu)開(kāi)展大額交易報(bào)告工作有關(guān)要求的通知》(銀發(fā)〔2018〕125號(hào))文件中提到，非銀行支付機(jī)構(gòu)也需要提交大額交易報(bào)告，也就是說(shuō)通過(guò)微信、支付寶等第三方支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行大額交易也會(huì)被稽查到!

　　有人要說(shuō)了，企業(yè)以后是不是不能通過(guò)微信、支付寶收款呀?這個(gè)不是絕對(duì)的，如果你微信、支付寶正常的收款，正規(guī)的經(jīng)營(yíng)，正常的報(bào)稅、納稅，那也不用擔(dān)心什么!但是，如果利用微信、支付寶動(dòng)歪心思，那可得小心了!

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　　什警惕!微信、支付寶收款

　　小心招來(lái)這4大風(fēng)險(xiǎn)!

　　通過(guò)微信、支付寶或者現(xiàn)金的方式雖然有小小的便利，但會(huì)引發(fā)大大的風(fēng)險(xiǎn)!一、增值稅方面1、造成三流不一致的風(fēng)險(xiǎn)：三流不一致就是資金流、發(fā)票流、貨物流不統(tǒng)一。因?yàn)槎惥植榘l(fā)票的時(shí)候要看證據(jù)鏈條，比對(duì)銀行賬戶(hù)的資金流，貨物的流向與發(fā)票上是否一致，以此來(lái)判斷交易是否真實(shí)?，F(xiàn)在還會(huì)加上合同流，也就是要求四流一致。四流不一致的發(fā)票很可能被認(rèn)定為虛開(kāi)發(fā)票。有人要問(wèn)了，如果我不知道發(fā)票是虛開(kāi)的，還會(huì)受到處罰嗎?

　　2、無(wú)法作為進(jìn)項(xiàng)抵扣的風(fēng)險(xiǎn)：

　　通過(guò)微信轉(zhuǎn)賬支付款項(xiàng)，可能導(dǎo)致款項(xiàng)賬面不透明，業(yè)務(wù)交易資金流不清晰。因增值稅專(zhuān)用發(fā)票票面信息需要填列齊全，通過(guò)微信交易，對(duì)方無(wú)法準(zhǔn)確填寫(xiě)發(fā)票上的銀行賬號(hào)信息，無(wú)法開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)而導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，增值稅應(yīng)納稅額增加。
      3、未能及時(shí)申報(bào)收入的風(fēng)險(xiǎn)：
通過(guò)微信轉(zhuǎn)賬收取的增值稅銷(xiāo)售款時(shí)，容易和個(gè)人消費(fèi)記錄混淆，導(dǎo)致部分微信收款收入未申報(bào)增值稅，存在偷漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。二、企業(yè)所得稅方面1、通過(guò)個(gè)人微信、支付寶收取貨款，即使收取的款項(xiàng)都已申報(bào)納稅，還是有可能被認(rèn)定為存在少報(bào)或隱瞞收入的風(fēng)險(xiǎn)。2、通過(guò)微信轉(zhuǎn)賬支付款項(xiàng)或者給員工發(fā)工資，可能導(dǎo)致無(wú)法取得合法的憑證以列支成本，導(dǎo)致所支付的相關(guān)款項(xiàng)無(wú)法在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行稅前扣除。三、企業(yè)內(nèi)部管理方面企業(yè)如果經(jīng)常性地通過(guò)微信轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)，而不通過(guò)對(duì)公賬戶(hù)進(jìn)行交易，可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)混亂，公司資金無(wú)法受到監(jiān)管，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。四、股東對(duì)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)用個(gè)人微信、支付寶長(zhǎng)期收取款項(xiàng)，會(huì)導(dǎo)致公私財(cái)產(chǎn)不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，用個(gè)人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。

　　企業(yè)一旦被查實(shí)利用個(gè)人微信、支付寶收取款項(xiàng)來(lái)隱匿收入，補(bǔ)稅、繳納滯納金及罰款事小，企業(yè)負(fù)責(zé)人還會(huì)被追究刑事責(zé)任。

　　重要提醒：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易活動(dòng)過(guò)程中，采用對(duì)公賬戶(hù)結(jié)算，最大限度降低稅收風(fēng)險(xiǎn)!

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　　注意!重要信號(hào)釋放!

　　這10類(lèi)企業(yè)以后將被重點(diǎn)稽查!

　　早在2019年6月26日，中國(guó)人民銀行、工業(yè)和信息化部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局四部門(mén)聯(lián)合召開(kāi)企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動(dòng)會(huì)。 交通銀行、中國(guó)工商銀行、招商銀行、中國(guó)民生銀行、中信銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8大銀行將納入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實(shí)施信息共享及核查通道。銀行、非銀行支付機(jī)構(gòu)可以通過(guò)系統(tǒng)核實(shí)企業(yè)納稅信息及納稅人營(yíng)業(yè)狀態(tài)等，以便識(shí)別企業(yè)身份，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)非正常經(jīng)營(yíng)、吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)等異常情形。從上述也可以看出，國(guó)家對(duì)虛假開(kāi)戶(hù)、電網(wǎng)詐騙、洗錢(qián)、偷逃稅企業(yè)零容忍。注意了，以下10類(lèi)企業(yè)要小心了!

一、虛假開(kāi)戶(hù)企業(yè)隨著實(shí)施的企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)及即將到來(lái)的金稅四期，會(huì)多維度的核查企業(yè)真實(shí)性，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、識(shí)別企業(yè)是否有開(kāi)戶(hù)資格。 二、私人賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬過(guò)高的公轉(zhuǎn)私是嚴(yán)查重點(diǎn)。還想用私戶(hù)收款少繳稅?還想用現(xiàn)金發(fā)工資不繳納個(gè)稅?查到必罰!注意，以下9類(lèi)交易最容易被稽查!

三、空殼企業(yè)隨著系統(tǒng)的不斷升級(jí)，那些想利用空殼公司開(kāi)戶(hù)，來(lái)實(shí)施電信網(wǎng)絡(luò)詐騙、洗錢(qián)、偷逃稅款等違法犯罪，已經(jīng)行不通了。 四、少交個(gè)稅和社保的企業(yè)施行五證合一后，稅務(wù)、工商、社保隨時(shí)合并接口，企業(yè)人員、收入等相關(guān)信息互聯(lián)，虛報(bào)工資已經(jīng)沒(méi)余地了，且自11月1日起，15個(gè)地區(qū)陸續(xù)公布社保入稅，再加上即將到來(lái)的金稅四期，企業(yè)再想動(dòng)歪心思的，可要小心了!特別提醒：?jiǎn)T工工資長(zhǎng)期在5000以下或每月工資不變的，稅務(wù)局將重點(diǎn)稽查。 五、庫(kù)存賬實(shí)不一致的企業(yè)發(fā)票開(kāi)具實(shí)行全票面上傳，簡(jiǎn)單說(shuō)就是發(fā)票開(kāi)具不只是發(fā)票抬頭、金額，就連開(kāi)具的商品名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)都會(huì)被監(jiān)管。也就是說(shuō)，公司的進(jìn)銷(xiāo)存都是透明的。只要企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票異常，馬上就會(huì)接到稅務(wù)局電話，甚至?xí)?shí)地盤(pán)查，一旦有問(wèn)題，就會(huì)涉嫌偷稅。金稅四期上線后，企業(yè)庫(kù)存會(huì)進(jìn)一步的透明化，在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計(jì)好進(jìn)銷(xiāo)存，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，做好賬實(shí)差異分析表，盡量避免庫(kù)存賬實(shí)不一致。 六、虛開(kāi)發(fā)票的企業(yè)
  其中，與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符：1、沒(méi)有真實(shí)交易;2、有真實(shí)交易，但開(kāi)具數(shù)量或金額不符;3、進(jìn)行了實(shí)際交易，但讓他人代開(kāi)發(fā)票。 七、收入成本嚴(yán)重不匹配的企業(yè)企業(yè)自身的收入與費(fèi)用嚴(yán)重不匹配;重點(diǎn)費(fèi)用異常(如：加油費(fèi)、差旅費(fèi)等);與同行業(yè)對(duì)比收入、費(fèi)用異常等等。 八、申報(bào)異常的企業(yè) 連續(xù)3-6個(gè)月零申報(bào)或者不申報(bào)，將被列為非正常戶(hù)。還有很多公司對(duì)小稅種不重視，認(rèn)為其金額小，不會(huì)被監(jiān)管，這樣想就大錯(cuò)特錯(cuò)了，小稅種也會(huì)引起大風(fēng)險(xiǎn)。 九、常虧不倒的企業(yè)企業(yè)常虧不倒，明眼一看就有問(wèn)題，對(duì)于這種企業(yè)，想讓稅務(wù)局不查都難。 十、稅負(fù)率異常的企業(yè)稅負(fù)率異常一直以來(lái)都是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，如果企業(yè)平均稅負(fù)率上下浮動(dòng)超過(guò)20%，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。附：行業(yè)稅負(fù)率表，供大家參考!